Doit-on donner tout notre argent aux riches ? Application de l’impôt sur les successions

Il y a des débats légitimes sur ce que devraient être les taux d’imposition, même si beaucoup d’entre nous considèrent que les taux d’imposition actuels sur les riches et les super-riches sont bien trop bas. Cependant, il n’y a pas vraiment de débat légitime sur la question de savoir si les riches devraient payer les impôts qu’ils doivent.

Malheureusement, notre politique est telle que c’est maintenant une question partisane de savoir si les riches doivent payer les impôts qu’ils doivent. Cela se produit dans de nombreux contextes, mais peut-être de manière plus frappante avec l’impôt sur les successions.

Juste pour être clair, les seules personnes qui doivent de l’argent au titre de l’impôt sur les successions sont très riches. La taxe actuelle comporte une exemption de 12,06 millions de dollars par personne. Cela signifie qu’un couple peut transmettre 24,12 millions de dollars à ses enfants sans payer un centime d’impôt sur les successions.

Il ne s’agit pas d’un impôt payé par les propriétaires de petites entreprises ou les avocats prospères. C’est un impôt payé par les très riches : point final. Un propriétaire de petite entreprise prospère serait extrêmement chanceux d’avoir accumulé de 5 à 10 millions de dollars dans son entreprise au cours de sa vie, soit moins de la moitié du seuil qu’un couple doit n’importe quel l’impôt foncier du tout.

Il est également important de se rappeler que, comme l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les successions est un impôt marginal où il n’est payé que sur l’incrément au-dessus du seuil. Supposons donc que notre couple de propriétaires de « petites » entreprises ait accumulé 24,2 millions de dollars au cours de leur vie, soit 80 000 $ de plus que le seuil.

Cela signifie qu’ils devront payer le taux d’imposition de 40 % sur les 80 000 $ au-dessus du seuil, et non la totalité des 24 200 000 $. Leur impôt sera dans ce cas serait de 32 000 $ ou 0,13 % de la valeur de leur succession. Peut-on trouver le plus petit violon du monde ?

Ne perdons pas de temps avec des bêtises, la taxe foncière est un impôt payé par un nombre infime de riches. C’est de qui parlait.

Pourquoi seuls les non-riches doivent-ils payer les impôts qu’ils doivent ?

La grande majorité des gens tirent la grande majorité de leurs revenus de leur salaire. Nous n’avons pas beaucoup de choix pour payer nos impôts, ils sont déduits directement de nos chèques de paie. Seuls les riches et les très riches trouvent des moyens d’éviter ou d’éluder l’impôt.[1]

Comme indiqué précédemment, nous pouvons débattre du montant que différents groupes devraient payer en impôts. Les riches ont largement gagné ce débat au cours des soixante dernières années. Le taux d’imposition marginal le plus élevé a été abaissé de 90 % au début des années 1960 à un peu moins de 40,0 % en 2022.[2]

Il y a une histoire similaire avec l’impôt sur les successions. En 1980, les successions supérieures à 500 000 $ (en dollars de 2022) étaient assujetties à l’impôt. Il y avait un ensemble de taux marginaux d’impôt sur les successions, mais le taux le plus élevé payé par les plus grandes successions était de 70 %. Cela signifiait qu’une personne possédant une succession de 1 milliard de dollars paierait près de 700 millions de dollars en impôts au gouvernement.

Dans les années qui ont suivi 1980, le seuil d’assujettissement à l’impôt sur les successions a été considérablement augmenté et le taux a été réduit de près de moitié à 40 %. Le seuil actuel de 24,12 millions de dollars signifie que même les très riches évitent de payer des impôts sur une partie importante de leur succession. Un couple avec une succession de 50 millions de dollars pourrait faire en sorte que près de la moitié de sa succession évite complètement les impôts, même sans jouer à aucun jeu.

Malheureusement, les très riches ne sont toujours pas satisfaits de cette situation. Ils préféreraient ne pas payer d’impôts (comme nous tous), et ils peuvent engager des avocats fiscalistes et des comptables pour faire de leur aversion fiscale une réalité. La loi permet aux riches de créer des fiducies à diverses fins. Ces fiducies peuvent être utilisées pour transférer la richesse aux descendants, sans que personne ne paie de droits de succession sur l’argent.

Bien que les règles sur les fiducies aient généralement des limites sur le montant de richesse qui peut y être placé sans être assujetti à l’impôt, les riches ont trouvé des moyens de contourner ces limites.[3]Ces astuces ont permis à certaines des personnes les plus riches du pays, par exemple Sam Walton, le fondateur de Walmart, de transmettre leur fortune à des héritiers, tout en payant des montants minimes d’impôt sur les successions.

Cela n’a aucun sens de laisser ces abus se poursuivre. Créer des fiducies ou d’autres véhicules, exclusivement pour éviter de payer des impôts est un gaspillage total d’un point de vue économique. Non seulement nous permettons aux personnes les plus riches du pays d’éviter de payer les impôts que nous devons, mais nous immobilisons dans ce processus des ressources qui pourraient servir à des fins productives. De nombreux avocats, comptables et leur personnel hautement qualifiés et probablement très accomplis passent des millions d’heures dans ce jeu.

Comme ce grand partisan de l’imposition progressive [sarcasm], Ronald Reagan, a déclaré lorsqu’il a lancé sa pression pour le projet de loi fiscale de 1986, le code des impôts de l’époque “incite certains à investir leur argent, non pas pour fabriquer une meilleure souricière mais simplement pour éviter un piège fiscal”. Après que nous ayons eu des batailles politiques sur les taux d’imposition, il n’y a pas de question politique quant à savoir si les taux d’imposition convenus doivent être payés. C’est simplement une question de riches voulant voler le reste d’entre nous.

Le Congrès devrait sévir contre les jeux utilisés par les très riches pour éviter de payer l’impôt sur les successions. Le sénateur Bernie Sanders a proposé une législation qui éliminerait les astuces les plus évidentes actuellement utilisées. Ce n’est pas seulement un effort de l’aile progressiste du Parti démocrate, des personnes plus proches du centre, comme le sénateur du Maryland Chris Van Hollen, ont également exprimé leur soutien à la lutte contre les abus, tout comme le département du Trésor de Biden.

À mon avis, les droits de succession devraient être beaucoup plus élevés. Des taux de 60 ou 70% permettraient toujours aux Elon Musk et Bill Gates du pays de transmettre à leurs enfants de vastes fortunes qui leur permettront de vivre dans le luxe total sans travailler un seul jour de leur vie. Je ne serais pas non plus troublé si les riches, disons les couples avec 5 millions de dollars dans leur succession, devaient payer des impôts, et pas seulement les super-riches. (Rappelez-vous, c’est un marginal impôt.)

C’est un sujet pour les futures batailles politiques. Mais une fois que le Congrès a fixé le taux, il n’y a vraiment pas de débat quant à savoir s’il doit effectivement être perçu. C’est simplement une question d’application de la loi et les super-riches se tiennent de l’autre côté. Nous avons besoin d’une bonne “loi et ordre” à l’ancienne, les super-riches doivent être forcés de payer l’argent qu’ils doivent sur l’impôt sur les successions.

Remarques.

[1] La différence entre l’évitement fiscal et l’évasion fiscale est que l’évitement est une méthode légale pour réduire l’impôt à payer d’une personne. L’évasion est une méthode illégale. Certains régimes sont limites, car leur légalité n’est pas claire.

[2] Cela comprend la taxe Medicare de 2,95 % que les ménages à revenu élevé doivent payer.

[3] Certaines des façons dont ces fiducies sont abusées sont discutées ici, ici et ici.

Cela est apparu pour la première fois sur le blog Beat the Press de Dean Baker.